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问：我公司“营改增”后，收到咨询费增值税专用发票，如果本月不抵扣，当月如何账务处理？下月认证抵扣后，如何账务处理？ 答：取得发票与认证抵扣间隔期内，这部分进项税额如何入账，目前没有明文规定，可以参照下述规定，记入“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，认证抵扣时转入“应交税金——应交增值税（进项税额）”。 《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的报告》（国家税务总局公告2013年第32号）附件2.《增值

企业所得税汇算清缴工作中的八项注意 消息来源：中税网http://www.taxchina.com 一、补缴上年度的所得税 　　补缴上年度的所得税属于“税前不予扣除项目：各种所得税款以及国家规定不得在所得税前列支的税款”。 按会计制度的规定，补缴上年度的所得税，应调整上年度的所得税费用；可实际工作中，12月份的会计报表可能在1月10日已报给了税务局，税法规定汇算清缴在年终后4个月内进行，也未明确重新报送经调整后的会计报表，况且账务处理已到了

关于企业所得税汇算清缴中收入项目纳税调整问题 消息来源：中税网http://www.taxchina.com 一、收入总额确认范围上的会税差异及其纳税调整 税法第六条规定,收入总额是企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,包括销售货物收入,提供劳务收入,转让财产收入,股息、红利等权益性投资收益,利息收入,租金收入,特许权使用费收入,接受捐赠收入和其他收入(企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理

问：认证通过的增值税专用发票有没有可能是假发票呢？用何种方式鉴别发票的真伪最有效？ 答：《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发【2006】156号）第二十五条规定，用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。 本规定所称认证，是税务机关通过防伪税控系统对专用发票所列数据的识别，确认。 本

中税网与国际洋酒生产商协会在京成功举办“酒类产品消费税改革国际研讨会”　 2015年10月30日下午,由中税网税务师事务所和国际洋酒生产商协会联合举办的“酒类产品消费税改革国际研讨会”，在北京举行。来自财政部、国家税务总局、欧盟使团、法国使馆、法国干邑酒行业管理局、包括百加得、帝亚吉欧、酩悦轩尼诗、保乐力加、人头马君度等在内的国际洋酒生产商协会成员企业，中税网税务师事务所总裁协50名代表参加了此次研讨会。　 　　

汇算清缴弥补亏损 实务操作关注细节 杨海麟 廖永红 消息来源：中税网http://www.taxchina.com 弥补亏损是企业所得税汇算清缴不可回避的一项工作，实务操作中，不同项目有不同的税务处理方法，需引起注意。 企业筹办期间亏损年度的确定 《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)明确，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得

汇算清缴：注意纳税调减项目 王海涛 消息来源：中税网 2015年企业所得税汇算清缴工作即将开始了，笔者发现一些企业由于不懂税法，对本年以前发生的业务，不知道该如何作纳税调减处理，结果多缴了税款，给企业带来了不应有的经济损失。为此，笔者对年终结账以前发生的业务，在企业所得税汇算清缴时，需要全额作纳税调减的项目进行了归类梳理，以供企业在汇算清缴时参考。 中税网汇算清缴专题 少记营业成本，理应核算冲减当期利润 企业

CMAA国际注册管理会计师协会是什么机构 国际注册管理会计师协会（CMAA）根植于中国特色的商业环境之下，跟随中国政策发展脚步，国际注册管理会计师协会（CMAA）为企业输送了大量专业管理人才，增强了企业战略决策的质量；同时注册管理会计师（CMAQ）项目为财会人员的职业晋升提供了极具吸引力的发展路径。而对于当下的中国企业来说，注册管理会计师（CMAQ）项目具备更强的现实意义。 国际注册管理会计师（CMAQ）不仅要掌握优秀的财务管理方

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CMAQ：财务人员的技能拓展职业生涯发展之路 协会网址：http://www.icmaq.com 在近年来国家大力推广管理会计师的时代背景下，财务人员向管理会计转型已是大势所趋，国际注册管理会计师协会（CMAA）正是意识下一步管理会计对企业发展的重要作用并顺应趋势发展，现协会已全面开启国际注册管理会计培训体系在国内的推广，争取为加快发展中国特色管理会计，为国内企业发展培养卓越的管理会计型人才。 国际注册管理会计师协会（CMAA）致力于研究前沿

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关于对进口原产于日本和美国的光纤预制棒征收反倾销税的公告海关总署公告2015年第39号 消息来源：中税网 根据《中华人民共和国反倾销条例》的规定，国务院关税税则委员会决定自2015年8 月19日起，对进口原产于日本和美国的光纤预制棒征收反倾销税，期限为2 年。商务部为此发布了2015年第25号公告（详见附件1 ）。现将有关事项公告如下： 一、自2015年8 月19日起，海关对进口原产于日本和美国的光纤预制棒（税则号列：70022010），除按现行规定征

国家税务总局关于进一步深化税务行政审批制度改革工作的意见税总发〔2015〕102号 消息来源：中税网 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位: 　　为进一步加大税务系统简政放权放管结合职能转变工作的力度，持续深化税务行政审批制度改革，切实改进税务行政审批工作，促进税收现代化，现提出如下意见。 　一、进一步提高思想认识 （一）正视突出问题 　　2013年以来，税务行政审批制度改革取得了明显成效，

国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告国家税务总局公告2015年第59号 消息来源：中税网 　现将纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题公告如下： 　　一、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。 　　二、上述增值

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我公司要租赁办公楼，海口这边是在8月1日后实行营改增，那么我公司是一般纳税人，并且有服务业的业务。 我公司在8月1日后租赁办公楼的发票应该怎么开？房产税、附加税应该在哪里缴纳。还有，如果房东是个人的话，我们应该怎么开发票呢？

关于对化肥恢复征收增值税政策的通知财税[2015]90号 消息来源：中税网 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，海关总署广东分署

关于盘活财政存量资金有关情况的通报财预[2015]140 号 消息来源：中税网http://www.taxchina.com 党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人

上海市国家税务局关于发布境外旅客购物离境退税商店名单的通知沪国税进[2015]15号消息来源：中税网 各区县税务局，市税务三分局、自贸区税务分局： 　

上海市国家税务局关于发布境外旅客购物离境退税代理机构名单的通知沪国税进[2015]16号 消息来源：中税网 各区县税务局，市税务三分局、自贸区税务分局

江西省国家税务局关于废止有关增值税税收优惠政策管理规范性文件的公告江西省国家税务局公告2015年第4号 消息来源：中税网 根据转变职能、简政放权及

国务院关税税则委员会关于2015年下半年CEPA项下部分货物实施零关税的通知税委会[2015]8 号 消息来源：中税网 海关总署： 根据《内地与香港关于建立更

大连市国家税务局关于公开行政审批事项目录的公告大连市国家税务局公告2015年第11号 消息来源：中税网 为深入推进行政审批制度改革，根据《国务院关于

是的，每年必须进行年检，由【中国注册管理税务师协会】统一进行年审，在CMTA职业资格证书和会员资格证书年检栏处粘贴年检防伪标识及加盖年检印鉴，连

处置固定资产如何缴纳增值税 消息来源：中税网 备注：更多精彩内容，请关注中税网《财税道》杂志5月刊第121。 导读：本文介绍了营业税纳税人处置固定

土地使用权摊销会计核算不同 对所得税影响一样 消息来源：中税网 导读：本文通过案例进行对比，旨在揭示企业对土地使用权摊销的会计处理执行《企业会计准则》还是执行《企业会计制度》对企业所得税影响上没有区别。 备注：更多精彩内容，请关注中税网《财税道》杂志第116期。 姜涛 目前，我国境内的企业有执行《企业会计准则》的，也有执行《企业会计制度》的，在不同的会计核算制度下，企业对土地使用权摊销的会计处理不同，但是对企

营改增对建筑业财务管理的三大影响 消息来源：中税网 增值税作为一种“优良税种”，目前已被世界近200个国家广泛采用，营业税改征增值税是国务院确定

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汇算清缴，权益性投资细思量 消息来源：中税网新汇算清缴课程 目前，企业正在进行2013年度的企业所得税汇算清缴工作，不少企业对于权益性投资收益的涉

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准备金税前扣除 注意涉税风险 消息来源：中税网 备注：更多精彩内容，请关注中税网《财税道》杂志第116期。 导读：在日常实务中，一些纳税人对准备金

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增值税免税收入如何进行会计处理 消息来源：中税网 备注：更多精彩内容，请关注中税网《财税道》杂志4月刊第119期。 导读：增值税免税收入的会计处理